Ertelenmiş Gelir Vergisi Tanımı
Ertelenmiş gelir vergisi, şirketin muhasebe kayıtları ile vergi kanunu arasındaki gelirin muhasebeleştirilmesinden kaynaklanan bir fark olması nedeniyle bir yükümlülük veya varlık olabilen bir bilanço kalemidir, çünkü şirketin ödeyeceği gelir vergisi rapor edilen toplam vergi giderine eşittir.
Basitçe, Şirket tarafından vergi makamlarına fazla ödenen veya borçlu olunan vergiyi ifade eder. Ertelenmiş Gelir vergisi, mali yıl için yetkililere yapılan vergi çıkışını etkiler. Ertelenmiş vergi varlığı varsa, Şirket belirli bir yılda daha az vergi ödemek zorunda kalacak, ertelenmiş vergi borcu varsa daha fazla vergi ödemek zorunda kalacaktır.
Ertelenmiş Gelir Vergisi Giderinin Nedenleri
Defter karı ile vergilendirilebilir kârın zamanlamasındaki farklılık nedeniyle ertelenmiş vergi yaratılır. Bazı kalemler vergilendirilebilir kardan düşülür, bazıları ise kesilmez. Zamanlama farklılıkları iki türdendir:
- Kalıcı Fark : Sonraki dönemlerde geri döndürülemeyen ve uzun zaman alabilen farklar kalıcı farklılıklardır.
- Geçici Fark : Takip eden dönemde tersine çevrilebilen ve genellikle kalemlerin farklı zaman dilimlerinde tahsil edilip vergilendirilmesi nedeniyle oluşan fark geçici farktır.
İki tür Ertelenmiş Gelir Vergisi giderini ayrıntılı olarak tartışalım.
1) Ertelenmiş Gelir Vergisi Varlığı
Ertelenmiş vergi varlığı, Şirket vergiyi zaten ödediğinde yaratılır. Ertelenmiş vergi varlıklarının faydası, Şirket'in gelecek yıllarda daha az vergi aşımına sahip olmasıdır.
Misal
Mallar için garanti veren ve garanti onarım maliyetinin toplam gelirin yaklaşık% 5'ini karşılayacağını varsayan bir Elektronik Şirketi XYZ Inc.'i düşünün. Dönemin geliri 500.000 $ ise, Şirketin bilançosu hissedarlara ve vergi departmanına:
Hissedarlar için Bilanço
Vergi Daireleri Bilançosu
Şirketin halihazırda ödediği ancak bilançoda görünmeyen 6.250 $ 'lık vergi farkı vardır. Böylece, dönem için 6.250 $ 'lık ertelenmiş vergi varlığı kaydedecektir.
2) Ertelenmiş Gelir Vergisi Yükümlülüğü
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, Şirket'in yakın gelecekte ödemek zorunda kalacağı vergiyi eksik ödediğinde oluşur. Sorumluluk, Şirket'in vergi yükümlülüklerini yerine getirmemesi nedeniyle değil, zamanlama uyumsuzluğundan veya Şirket'in gerektirdiğinden daha az vergi çıkışına neden olan muhasebe hükümlerinden kaynaklanmaktadır.
Misal
Bir Petrol Şirketi ABC Inc 1 varil başına 15 $ pahasına petrol 10.000 varil üreten st yıl. Ancak gelecek yıl, işgücü maliyeti arttı ve aynı miktarda petrol üretti, ancak 20 dolarlık bir maliyetle. Şirket, petrolü 2. yılın sonunda sattı, ancak mali amaçlar ve vergi amaçları için farklı muhasebe uygulamaları kullandı. Maliyeti, LIFO envanteri için maliyeti 200.000 $ olarak kaydettiği mali bilanço için 150.000 $ FIFO envanteri olarak kaydetti. 50.000 $ 'lık geçici bir fark yarattı ve vergi oranı% 30 ise 15.000 $' lık bir vergi yükümlülüğü yaratır.
Önemli Notlar - Ertelenmiş Gelir Vergisi
- Ertelenmiş vergi, Şirket için gelecekteki nakit akışlarını etkiler - ertelenmiş vergi varlıkları nakit çıkışını azaltırken, ertelenmiş vergi yükümlülüğü gelecekte Şirket için nakit çıkışını artırır.
- Ertelenmiş vergi bakiyelerindeki değişim, gelecekteki gidişatı anlamak için analiz edilmelidir - fark artacaksa veya ertelenmiş vergi eğiliminde bir tersine dönecekse
- Ertelenmiş vergiler, Şirketin içinde bulunduğu iş türüne eğilimlidir. Sermaye yoğun bir işletme ise ve Şirket yeni varlıklar satın alırsa, varlıkların hızlı amortismanı nedeniyle artan bir ertelenmiş vergi yükümlülüğüne sahip olacaktır.
- Analistler, mali tablo dipnotlarını okuyarak, garanti, kötü borçlar, kayıplar, varlıkları kapitalize etme veya amortismana tabi tutma politikası, finansal varlıkların amortismanına ilişkin politika, gelir tanıma politikası vb. Hakkında bilgileri içerebilecek dipnotları okuyarak aramalıdır. .
Sonuç
Ertelenmiş vergi, Şirketin yetkililere daha fazla vergi borcu olması veya daha fazla vergi ödemesi nedeniyle kaydedilen bir bilanço kalemidir. Ertelenmiş vergi, Şirket'in borçlu olduğu negatif veya pozitif tutarları temsil etmektedir. Ertelenmiş gelir vergileri, Şirket'in gelecekteki nakit akışını etkiler, yani eğer bir varlığa sahipse, nakit çıkışı daha az, bir yükümlülük ise, gelecekteki nakit çıkışı daha fazla olacaktır.
