Tahsilatsız Satış Günleri, şirketin yatırımcıları ve alacaklıları için önemli bir orandır ve şirketin satışları için fiilen nakit alacağı günleri ölçmeye yardımcı olur ve ortalama alacak hesaplarının net satışlara bölünmesi ve ardından bir yılda toplam gün sayısı ile sonuçlanır.
Toplanmayan Satış Günleri nedir?
Ortalama tahsilat süresi olarak da bilinen Günlerin Tahsil Edilmeyen Satışları, alacakların tahsil edilmesinden önceki gün sayısını tahmin etmek için ölçülen likidite oranlarından biridir. Oran, alacaklılar ve yatırımcılar tarafından şirketin kısa vadeli likiditesini belirlemek için yaygın olarak kullanılmaktadır. Bireysel olarak, günlerin tahsil edilmemiş satış oranı formülü, müşterilerin kredi kartı bakiyelerini ödemelerinin ne kadar süreceğini ölçer.
Toplanmayan Gün Satışlarının Bileşenleri
# 1 - Alacak Hesapları
Alacaklar, müşterilere yaptığı kredili satışlar için firmaya olan ödemelerden elde edilen hasılattır. Bir şirket müşteriye kredi verdiğinde, müşterilere ödeme için bir süre sağlar. Satışlar fatura oluşturulduğunda gerçekleşir.
# 2 - Net Satışlar
Net satışlar, şirketin iadeler, indirimler ve tahsisatlar sonrası brüt satışlarıdır. Gelir tablosunda bildirilen gelirler genellikle net satışları temsil eder.
Gün Satışları Toplanmayan Formül
Günlerin tahsil edilmemiş satış oranı, alacakları net satışlara böler ve 365 ile çarpar. Şu şekilde ifade edilebilir:
Sonuç gün cinsinden ifade edilir.
Girişler:
- Alacak hesaplarına ait veriler bilançodan alınabilir.
- Kredi satışları firma tarafından sağlanmalıdır. Nadiren gelir tablosundaki ayrı başlıkta rapor edilirler.
Ima:
- Nakit, daha erken toplanırsa farklı operasyonel faaliyetler için kullanılabilir. Daha düşük gün satışlarının tahsil edilmemesi ile likidite ve nakit akışları artma eğilimindedir. Ayrıca, alacak hesaplarının kötü borçlar olmayıp, iyi nitelikte olduğunu gösterir.
- Daha yüksek bir oran, uygun olmayan toplama sürecini gösterir. Ayrıca, müşteriler ödeme yapamaz veya ödeme yapmak istemez. Bu tür şirketler satışları nakde çevirmede sorunlarla karşılaşmaktadır.
Gün Satış Toplanmayan Örnekler
Aşağıda, toplanmayan satış günlerine ilişkin örnekler aşağıdaki gibidir.
Örnek 1:
ABC Ltd.'nin ABD merkezli bir Şirket olduğunu varsayalım. 2018 Mart sonunda,
- Alacak Hesapları = 400.000 $.
- Net Kredi Satışları = 3.600.000 $.
Yani, tahsil edilmeyen günlerin satışları
Günlerin Toplanmayan Satış Formülü = Alacak Hesapları / Net Satışlar * 365
= 40.56 ~ 41 gün .
Dolayısıyla, ABC Co.'nun alacakları tahsil etmesi yaklaşık 41 güne ihtiyaç duyacaktır.
Örnek 2:
Doro's Pine Boards'un müşterilere kredi sunan Birleşik Krallık merkezli bir perakendeci olduğunu varsayalım. Doro, envanterini müşterilere kredi politikasına göre satar, burada müşteriler 30 gün içinde ödeme yapar. Bazı müşteriler hemen ödeme yapar, ancak bazıları gecikmeli ödeme yapar. Şirketin mali tabloları aşağıdaki ayrıntılara sahiptir:
- Alacak Hesapları: 11.000 £
- Net Kredi Satışları: 131.000 £
Günlerin Toplanmayan Satış Formülü = Alacak Hesapları / Net Satışlar * 365
= 30.65 gün ~ 31 gün
Şirketin nakit tahsilatı 31 gün sürmektedir. Bu nedenle, şirketin belirlenen standardına benzer olması iyi bir oran.
Toplanmayan Gün Satışlarının Avantajları
- Bir büyük mağaza veya herhangi bir kuruluş, mal ve hizmetlerini müşterilerine veya müşterilerine krediyle satarsa, sonuçta daha fazla ürün satıyor demektir. Dolayısıyla, defterlerinde büyük alacak hesapları var, bu da finansal performansları için iyi bir işaret.
- Yönetim için, likiditenin yanı sıra, oran, kredi ve tahsilat faaliyetlerinin etkinliğini tahmin etmek için kullanılabilir.
- Bir alacaklının bir müşteri veya tarafın kredi bazında ürün vermek için kredibilitesi olmayan bir taraf bulması durumunda emsal alacaklılar için bir araç olarak kullanılabilir. Başkaları için de bir uyarı işlevi görebilir.
- Şirketin müşteri memnuniyetini sürdürüp sürdürmediğini veya kredibilitesi olmayan müşterilere kredi verilip verilmediğini gösterebilir.
Toplanmayan Gün Satışlarının Dezavantajları
- Yüksek bir oran, şirketin nakit akışı sorunlarına yol açabilecek para toplamasının daha uzun sürdüğünü gösterir.
- Bir şirketin harcamalarının ödenmesi doğrudan alacak hesaplarından alınan ödemelere bağlıysa, orandaki keskin bir artış bu akışı bozabilir ve önemli değişiklikler gerekebilir.
- Bir şirketin Tahsil Edilmemiş Gün Satışları oranı değişkense, bu endişe kaynağı olabilir, ancak bir şirketin oranı her yıl belirli bir sezonda düşerse, herhangi bir sorun yoktur.
Toplanmayan Satış Günlerinin Sınırlamaları
Bir işletmenin verimliliğini göz önüne alırsak, tahsil edilmeyen günler, herhangi bir yatırımcının fark etmesi için önemli olan bir dizi sınırlama ile birlikte gelir:
- Şirketler orana göre kıyaslandığında benzer iş modellerine ve gelire sahip olabilmeleri için aynı sektörde yapılması gerekir. Farklı büyüklükteki şirketler genellikle hesaplamaları etkileyebilecek çok farklı sermaye yapılarına sahiptir.
- Bu oran, kredili satışların oranında önemli farklılıklar olan şirketleri karşılaştırmak için kullanışlı değildir.
- Oran, satışların hacmine ve sıklığına bağlı olduğundan, bir şirketin alacak hesaplarının verimliliğinin mükemmel bir göstergesi değildir. Toplanmayan Satış Günleri diğer metriklerle birlikte kullanılmalıdır.
- Yalnızca kredili satışları hesaba katar. Nakit satışları göz ardı ediyor. Hesaplamaya katılırlarsa, oranı düşürürler.
Önemli noktalar
- Genel olarak, 45 günün altındaki Gün Satışları Tahsil edilmeyen oran düşük kabul edilir. Ancak, işin türüne ve yapısına bağlıdır. İdeal bir oran yok.
- Alışılmadık derecede yüksek rakam, geçici kredi politikasını veya yetersiz tahsilat sürecini gösterir. Müşterilerin ödeme yapamadığı yavaş ekonomi nedeniyle mümkün olabilir.
- Dikkate alınması gereken bir diğer nokta ise Mevsimselliktir. Ticari satışlar aydan aya değişebilir. Dolayısıyla, paydaki alacak rakamları belirli bir dönemin veya tüm yılın gerçek bir resmi olmayabilir.
- Ayrıca dağıtımı da düşünün. Alacakların bir kısmı uzun süre gecikebilir ve bu da ölçümü etkileyebilir. Bu konuda gösterim yararlı olabilir.
Sonuç
Tahsilatsız Satış Günlerinin tahsilat ve kredi yönetimi için yaygın olarak kullanıldığı sonucuna varabiliriz. Nakit akışı planlamasına yardımcı olur. Koleksiyon departmanının başarısının bir göstergesidir. Ancak, müşterinin işinin güçlü olup olmadığı veya bir bütün olarak iş koşulunun ne olduğu gibi dış faktörlerden büyük ölçüde etkilenir. Organizasyonun likidite ve ödeme gücünün bir göstergesi olduğu için oranın kontrol edilmesi çok önemlidir.
