Kredi Dönemi Tanımı
Kredi Dönemi, müşterinin satıcıdan satın aldığı ürün bedelinin müşteriye ödenmesi için satıcının müşteriye verdiği süreyi ifade eder.
Kredi döneminin 3 temel bileşeni aşağıdaki gibidir:
- Kredi Analizi : Müşterinin kredi itibarını bilmek için kredi analizi yapılır. Çeşitli finansal analiz stratejileri kullanılarak kredi analizi yapılabilir; Trend analizi, böylece müşterinin geri ödeme değeri kontrol edilebilir.
- Tahsilat Politikası : Tahsilat politikası, alacak hesaplarının tahsili için kuruluşlar tarafından benimsenen yöntemleri içerir. Ayrıca, ödemenin gecikmesi durumunda ödenecek gecikme ücretlerini, faizi ve diğer ücretleri belirler.
- Kredi Koşulları veya Satış Süresi : Kredi koşulları, bazı satıcılar 30 günlük krediyi tercih ederken, diğerleri satış koşullarına bağlı olarak daha az veya daha fazla süre verebilir.
Kredi Dönemi Formülü
Aşağıdaki formül yardımıyla hesaplanabilir:
Kredi Dönemi Formülü = Ortalama Alacak Hesapları / (Net Kredi Satışları / Günler)Veya
Kredi Dönemi Formülü = Gün / Alacak Devir Hızı Oranı
Nerede,
- Ortalama Alacak Hesapları = Şirketteki alacak hesaplarının başlangıç bakiyesinin, alacak hesaplarının kapanış bakiyesi ile toplanıp sonra 2'ye bölünmesiyle hesaplanır.
- Net Kredili Satışlar = Şirketin söz konusu dönemde yapmış olduğu net kredili satışların toplam tutarıdır.
- Günler = Bir yıldaki gibi belirli bir dönemdeki günlerin toplam sayısı 365 gün hesaplanır.
- Alacak Devir Hızı = Şirketin net kredi satışlarının ortalama alacak hesaplarına bölünmesiyle hesaplanır.
Kredi Dönemi Örneği
Kredi dönemi örneği aşağıdadır.
2018 muhasebe yılında, B ltd şirketinin net kredi satışları 1.200.000 $ olmuştur. 2018 muhasebe yılı için, alacak hesaplarının başlangıç bakiyesi 400.000 $ ve alacak hesaplarının bitiş bakiyesi 440.000 $ idi. Bilgileri kullanarak şirketin Kredi süresini hesaplayın. Hesaplama için yılda 365 gün düşünün.
Çözüm
- Şirketin alacak hesaplarının başlangıç bakiyesi: 400.000 $
- Şirketin alacak hesaplarının kapanış bakiyesi: 440.000 $
- Yıl boyunca net kredi satışları: 1.200.000 $
- Bir dönemdeki gün sayısı: 365 gün.
Şimdi Kredi dönemini hesaplamak için öncelikle ortalama alacak hesapları aşağıdaki gibi hesaplanacaktır:
Ortalama Alacak Hesaplarının Hesaplanması
Ortalama Alacak Hesapları = (Başlangıç Bakiyesi Alacak + Kapanış Bakiyesi) / 2
- Ortalama Alacak Hesapları = (400.000 $ + 440.000 $) / 2
- Ortalama Alacak Hesapları = 420.000 $
Kredi Döneminin Hesaplanması
- = 420.000 ABD Doları / (1.200.000 ABD Doları / 365)
- = 127,75 gün
Böylece şirketin 2018 hesap yılı kredi süresi 127,75 gündür.
Avantajlar
Kredi dönemiyle ilgili çeşitli avantajlar aşağıdaki gibidir:
- Minimal Nakit Harcaması - Herhangi bir faizi olmayan bir kredi türüdür. Ancak, tedarikçilere bırakılan aidatları düzenli ve zamanında netleştirmek gerekir. Daha fazla gelir elde etmeye yardımcı olur ve şirket hedeflerine kolayca ulaşabilir.
- Hızlı Ödemeler için İndirim - Bir kuruluş, iyi defterlerinde not almak ve onlardan büyük indirimler almak için tedarikçinin ödemelerini zamanında tahsil etmelidir.
- Artırılmış Kredibilite - Bir kuruluş, tedarikçilerin aidatlarının zamanında ödenmesini sağlayarak kredi itibarını artırabilir.
- Kesintisiz Mal Temini - Tedarikçiler, ödemelerini çok zamanında karşılayan şirketlere öncelik verir ve karşılığında bu tür şirketlerin kesintisiz mal tedariği almalarını sağlar.
Dezavantajları
Kredi dönemiyle ilgili çeşitli dezavantajlar aşağıdaki gibidir:
- Ücretler ve Cezalar - Tedarikçinin ödemesini zamanında mahsup edemeyen veya ödemelerini düzenli bir şekilde geciktiren bir kuruluş, onlar tarafından cezalandırılabilir. Bu nedenle, bir kuruluş, cezalandırılma olasılıklarını en aza indirmek veya ortadan kaldırmak için satıcıların ödemelerinin gecikmemesini sağlamalıdır.
- Kredi Dönemi Ayrıcalıklarının Kaybı - Bir kuruluş, tedarikçinin ödemesini geciktirme modeli oluşturduysa, bu durumda tedarikçinin kuruluşun güvenilirliğine artık güvenmediği ve gelecekte kredi dönemi ayrıcalıklarını sunmayı reddedebilir.
- Kredi Derecelendirmesine Etkisi - Tüm satıcılar bunu kabul etmez. Bu nedenle, kredi notu etkisi, tedarikçinin aidatlarını ödemek için kredi süresinden yararlanan kuruluşların iyi defterlerinden düşmesi olabilir. Nihayetinde kuruluşların kredi notunu etkileyebilir.
- Nakit Akışındaki Zorluklar - Kredi dönemi ile birlikte, nakit sıkışıp kalabilir ve bu nedenle nakit akışı etkilenebilir.
Önemli noktalar
Kredi dönemiyle ilgili farklı temel noktalar aşağıdaki gibidir:
- Kredili satışlar için faturayı ödemeden önce bir şirketin müşterisine izin verilen gün sayısını ifade eder.
- Belirli bir dönemdeki toplam gün sayısının alacak devir oranına bölünmesi ile hesaplanır.
Sonuç
Kredi Süresi, satıcının müşterisine kredili satış karşılığında ödemeleri yapmak için verdiği ortalama süreyi ifade eder. Faizsiz bir kredi türüdür. Ancak, tedarikçinin ödemesini zamanında mahsup edemeyen bir kuruluş cezalandırılabilir, bu nedenle; Kuruluş, cezalandırılma olasılığını en aza indirmek veya ortadan kaldırmak için satıcıların ödemelerinin gecikmemesini sağlamalıdır.
