Net Faaliyet Geliri Tanımı
Net Faaliyet geliri (NOI), şirketin temel faaliyetlerinden elde ettiği tutarı temsil eden ve faaliyet gelirlerinden faaliyet giderlerinin düşülmesiyle hesaplanan bir karlılık ölçüsüdür. Bir sermaye varlığının satış zararı, faiz, vergi giderleri vb. Faaliyet dışı giderleri içermez.
- Net Faaliyet geliri, işletmenin temel işletme performansının etkinliğini yansıtır.
- Yatırımdan elde edilen gelir, bir sermaye varlığının satışından elde edilen kazanç vb. Gibi doğrudan işle ilgili olmayan faaliyetlerden elde edilen geliri içermez.
- Net işletme geliri kavramı, alacaklılar ve işletmenin yatırımcıları için kuruluşun faaliyetlerinin ne kadar etkili bir şekilde gerçekleştirildiği ve ana faaliyet alanından ne kadar gelir elde edildiğine dair işletmenin çalışmasının net bir resmini verdiği için gereklidir. işletmenin faaliyetleri.
NOI Formülü
Formül aşağıdadır
- NOI Formülü = Faaliyet Geliri - Faaliyet Giderleri
- NOI Formülü = Faaliyet Geliri - COGS - SG&A
İşletme geliri
İşletme geliri, bir işletmenin günlük faaliyetlerinden elde edilen gelirdir. Cep telefonu satışı işiyle uğraşan bir şirket örneğini alabiliriz. Şu anda bir mali yıl içinde, bir şirket 500.000 $ değerinde cep telefonu ve 100.000 $ 'a ekipman satarak 5000 $ kar elde etti. Şimdi söz konusu durumda, sadece işletmenin temel faaliyetiyle ilgili olduğu için sadece 500.000 $ işletme geliri oluşturuyor ve ekipman satışından elde edilen kâr işletme gelirinin bir parçası değil. İşletme geliri, olağanüstü faaliyetlerden elde edilen geliri içermez.
İşletme masrafları
İşletme giderleri, doğrudan iş faaliyetiyle ilgili olan tüm maliyet veya giderleri içerir. Diğer bir deyişle, işletme giderleri, işletmenin günlük faaliyetlerini yürütürken katlanması gereken her türlü maliyeti içerir. İşletme giderlerine ilişkin örneklerden bazıları Maaş ve Ücretler, Hammadde maliyeti, Güç ve yakıt, Kira, kamu hizmetleri, Navlun ve posta ücreti ve reklamdır. İşletme Giderleri, Gelir vergilerini, varlıkların satışından kaynaklanan zararları, faiz giderlerini, vb. İçermez. Örneğin, satılan malların maliyeti olarak 300.000 $, ücretlerde 15.000 $, Kirada 25.000 $, kamu hizmetlerinde 4.000 $, 1.500 $ faiz ve 28.000 $ gelir ödediğinizi varsayalım. vergiler. Faiz ve gelir vergileri hariç toplam işletme giderleriniz 344.000 $ 'dır.
NOI Hesaplama Adımları
Colgate Örneği yardımıyla Net İşletme Geliri formülünü hesaplama adımlarını anlayalım.
Adım 1 - Faaliyet Gelirini Bulun - İşletmenin temel gelirini gelir tablosunda verildiği şekilde belirleyin. Şirketin Satış / Net Satış rakamlarına başka neler dahil olduğunu görmek için yıllık raporu okuyun.
Colgate'in satışlarının 2015'te 16.034 milyon dolar ve 2014'te 17.277 milyon dolar olduğunu not ediyoruz.
Adım 2 - Bu kalemlerden diğer gelirleri çıkarın - İşletmenin temel operasyonları dışında gelir kaynakları varsa , bu kalemleri hariç tutmalısınız.
Colgate'de böyle bir ürünümüz yok.
Adım 3 - İşletme Giderini Bulun - İşletme Giderleri, gelir tablosundan kolayca belirlenebilir. Temel olarak Satılan ve Satış Maliyeti, Genel ve Yönetim giderlerinin toplamıdır. Doğrudan işle ilgili olan diğer masraflar dahil edilmelidir. Diğer tüm giderler, net işletme geliri hesaplama formülünden çıkarılmalıdır.
Colgate'de şunu not ediyoruz:
- Faaliyet Giderleri (2015) = COGS + SG&A = 6.635 $ + 5.464 $ = 12.099 milyon $
- Faaliyet Giderleri (2015) = COGS + SG&A = 7.168 $ + 5.982 $ = 13.150 milyon $
Adım 4 - İşletmeyle ilgili olmayan diğer giderleri kaldırın - İşle ilgili olmayan diğer giderler Net Faaliyet Geliri hesaplamasına dahil edilmemelidir
Colgate'de, 2015'te 62 milyon dolar ve 2014'te 570 milyon dolarlık başka giderler olduğunu not ediyoruz. Ek olarak, 1084 milyon dolarlık Venezuela muhasebe değişikliklerinin tekrar etmeyen masraflarını dahil etmeyin
Adım 5 - NOI formülünü kullanın
- Colgate'in NOI (2015) = 16.034 milyon $ - 12.099 milyon $ = 3.935 milyon $
- Colgate'in NOI (2014) = 17.277 milyon $ - 13.150 milyon $ = 4.127 milyon $
Net Faaliyet Geliri Gösterimi
California'daki Bay X'in kendi bölgesindeki en iyi pizzayı pişiren bir pizza dükkanının örneğini ele alalım. Bay X, mevcut kredilerinin yakındaki bir bankayla yeniden finanse edilmesi üzerinde çalışıyor, bu nedenle NOI'yi hesaplaması gerekiyor.
Muhasebe sistemini analiz ettikten sonra, Bay X, işletmede oluşan aşağıdaki gelir ve giderleri analiz eder:
- Satış: 180.000 $
- Satılan malların maliyeti: 40.000 $
- Maaş ve Ücretler: 35.000 $
- Kirala: 15.000 $
- Sigorta: 20.000 $
Mali yıl içinde pizza dükkanında yangın çıkmıştır. Yangın kaybı 45.000 $ olarak tahmin ediliyor. Ne yazık ki, sigorta şirketi tüm zararları karşılayamadı. Bay X işletme gelirini şu şekilde hesaplayacaktır:
Şimdi Bay X, operasyonlardan kar olarak 70.000 $ elde eden gelirden tüm masrafları düşecek. Burada 45.000 $ 'lık yangın zararı, bir işletme faaliyeti değil, olağanüstü bir iş kaybı olduğu için dahil edilmemiştir. Bu nedenle, Bay X, net işletme geliri olarak 25.000 $ (70.000-45.000 $) değil 70.000 $ bildirecektir.
NOI Uygulaması
Alacaklılar, yatırımcılar ve yönetim gibi işle ilgili taraflar, bu önlemi yalnızca karlılığı değil, aynı zamanda faaliyetlerin verimliliğini, gelecekteki beklentileri ve işletmenin genel sağlığını analiz etmek ve değerlendirmek için kullanır. Şirketin net işletme geliri ne kadar yüksekse, şirketin gelecekte hayatta kalma şansı ve sırasıyla borç verenlere ve yatırımcılara borç ve getiri ödeme şansı artar.
Bu sayıdaki işletme gelirindeki artış eğilimi, şirketin gelecekte büyümesi için daha fazla alan olduğunu ve bunun tersini göstermektedir. Alacaklılar ve yatırımcılar, bu tür işlerde daha yüksek getiri elde etme olasılığı daha fazla olduğu için, her zaman artan bir trendde olan şirketle uğraşmak isterler.
Şimdi bizim örneğimizde, alacaklılar ve yatırımcılar, organizasyonda bir kayıp olduğunu kabul edecekler, ancak bu olağanüstü bir ürün olduğu ve ana işleri pizza sattığı için onları fazla etkilemeyecek.
Sonuç
Bu net gelirden farklıdır çünkü net gelir, tüm giderler ve gelirler göz önünde bulundurularak hesaplanan net kârdır. Bir defalık, Faiz ve vergiler olan olağanüstü kazanç ve kayıplar bazen net geliri bozabilir ve bu da gerçekte olduğundan farklı bir iş resmi sağlayacaktır. Bu durumda, bu rakamların manipüle edilme şansı daha az olduğu için taraflarca kullanılır. Birinin net geliri gözden geçirmesi önemlidir, ancak aynı zamanda net işletme gelirini incelemek de, bir dönemden diğerine tutarlı bir temelde bir karşılaştırma sağladığı için önemlidir.
