Niteliksiz hisse senedi opsiyonu, çalışanın hibe fiyatının fark tutarı ve opsiyonun çalışan tarafından uygulandığı fiyat üzerinden olağan gelir vergisi oranı üzerinden gelir vergisi ödemesi gereken ESOPS setidir.
Niteliksiz Stok Seçenekleri Nelerdir?
Niteliksiz hisse senedi opsiyonu, çalışanın hibe fiyatı ile opsiyonu kullandığı adil piyasa fiyatı arasındaki farka göre normal gelir vergisi ödediği bir tür çalışan hisse senedi opsiyonudur.
Niteliksiz Stok Opsiyonlarının temel unsurları:
- # 1 - Hibe Tarihi - Çalışanın hisse senedini satın alma opsiyonunu aldığı tarihtir.
- # 2 -Egzersiz Fiyatı - Çalışanın şirketten hisseyi satın alabileceği fiyattır.
- # 3 - Son Kullanma Tarihi - Seçeneği kullanmak için son tarih.
- # 4 - Geri Alma Sağlama - Geri alma, çalışana verilen seçeneği iptal etme hakkını sağlar.
- # 5 - Pazarlık veya Tazminat Unsuru - Kullanım fiyatı ile hisse senedinin piyasa değeri arasındaki fark.
- # 6 - Stopaj - Şirketin belirli bir miktar nakit tutması gerekiyor. Esas olarak federal ve eyalet gelir vergisi stopajını ve çalışanın istihdam vergilerindeki payını da kapsayacak.
Niteliksiz Hisse Senedi Opsiyonlarına Örnekler
Aşağıda, uygun olmayan Hisse Senedi opsiyonlarına örnekler verilmiştir.
Örnek 1
AB Food, Londra Borsası'nda listelenen Birleşik Krallık merkezli bir şirkettir. Şirketin hisse fiyatının 10 $ olduğunu varsayalım. Bir NQSO'ya 10 $ 'lık bir egzersiz fiyatı verir. Bir yıl sonra hisse değeri 20 $ 'dır.
Çalışanlar aşağıdaki seçeneklere sahiptir:
- Alıştırma, hemen sat : Hisse senedini hemen 20 dolara sat. Gelir olarak hisse başına 10 dolar alacaklar.
- Alıştırma, bir yıldan fazla bekletme, sat: Eğer bunu 25 dolara satarlarsa, pazarlık unsuru 10 dolardır (gerçeğe uygun değer - uygulama fiyatı) ve uygulandığında vergilendirilebilir. 5 $ 'lık uzun vadeli sermaye kazancına sahip olacaklar (25 $' lık SP-değeri 20 $ 'lık uygulama tarihinde).
- Egzersiz az 12 ay boyunca beklemeye ardından satmak: Burada , 5 $ kazanç kısa süreli sermaye kazancı olur.
- Çalışanlar, değer uygulama fiyatından düşük olsa bile bir opsiyon kullanabilir. Genellikle, gelecekte değeri artırma şansı olduğunda, ancak son kullanma tarihi yaklaştığında olur.
Örnek 2
Bay Bill, Marvell Technology Group Ltd. adlı ABD merkezli bir şirketin çalışanıdır. NASDAQ'da aktif olarak işlem gören bir hisse senedinin opsiyonlarını alır.
Şirket hisselerinin 1.000 hissesini satın aldı ve hisse senedi satın alma seçeneği verildi. Yalnızca bu seçenekleri gerçekten kullandığında ve daha sonra satın aldığı hisseyi sattığında vergilendirilebilir.
Dört senaryo vardır -
1. Egzersizler sonra tutun
Egzersiz tarih 30'dur inci Bill 20 $ seçeneği icra Haziran 2017. Geçerli fiyat 40 dolar. Henüz satılmadı. Toplamda 100 adet hisse bulunmaktadır.
Tazminat elemanı şu şekilde hesaplanabilir:
Kullanım Fiyatı ile Cari fiyat arasındaki farkın satın alınan hisse sayısıyla çarpımıdır.
$ (40-20) = $ (20 x 100) = 2.000 $.
Şimdi, bu tazminat unsuru tutarı (2.000 $) işveren tarafından dahil edilecektir. Bay Bill, tazminat unsuru üzerinden vergilendirilecek.
2. Hisseleri aynı gün kullanır ve satar
Egzersiz tarih ve satış günü 30 aynıdır inci kullanım fiyatı 20 $ Haziran 2017. Mevcut piyasa fiyatı 40 $ 'dır ve aynı zamanda satış fiyatıdır. Ve 10 $, satışlar için ödenen bir komisyondur. Toplamda 100 adet hisse bulunmaktadır.
Tazminat unsuru 2.000 $ ile aynı olacak ve işveren 2.000 $ gelire dahil edecek.
Hisse senedini satın aldıktan hemen sonra sattı, satış kısa vadeli sayılır ve 10 $ kısa vadeli bir sermaye kaybıdır.
Sadece 2.500 dolara satın aldığı hisseyi 4.490 dolara sattı.
3 - Tatbikat ve bir yıl içinde satar
Egzersiz tarih 30'dur inci kullanım fiyatı 20 $ Haziran 2017.
Mevcut piyasa fiyatı 40 dolar. O 30 öncesi hisselerini satıyor inci 50 $ Haziran 2018.
Ve komisyon olarak 10 dolar ödenir. Toplamda 100 adet hisse bulunmaktadır.
2.000 $ 'lık pazarlık unsuru vergiye tabi gelirdir. Hisse senedi satışı, bir yıldan az bir süredir hisseye sahip olduğu için kısa vadeli bir işlem anlaşması olarak kabul edilir. Kısa vadeli sermaye kazancı aradaki farktır, yani 490 $.
4. Alıştırmalar bir yıldan fazla bir süre sonra satar
Yukarıdaki aynı örneklerde, hisseler bir yıl sonra satılırsa. Kazanç, uzun vadeli sermaye kazancı olacaktır.
Pazarlık unsuru 2.000 $ 'dır. Hisse senedi satış kazancı 490 dolar. Bu yüzden sermaye kazancı üzerinden marjinal bir vergi ödemek zorundadır.
Nitelikli Olmayan Stok Seçeneğini Dikkate Alma Nedenleri
- Çalışanlara alternatif bir tazminat şeklidir, böylece nakit tazminatı azaltır.
- Şirkete bağlılığı teşvik eder.
- Sınırlı kaynakları olan daha küçük ve daha genç işletmeler için, yetenekleri işe alırken sunulan maaşlardaki eksiklikleri gidermek için bir işe alma aracı olarak da kullanılabilirler.
- Büyüyen bir işte riskleri paylaşır ve çeşitlendirir.
- Bir kuruluşun maaşlarını artırmaya gücü yetmediğinde tazminat artışı sağlar.
- Kilit çalışanların katkılarını tanır.
- Teşvik stok seçeneklerinin karmaşıklığını ortadan kaldırır.
- ISO için uygun olmayan çalışanlara hisse senedi opsiyonları verir.
Niteliksiz Stok Opsiyonlarının Kullanılmama Nedenleri
- Nakit tazminat kaldırılırsa, yetersiz nakit maaşlar uygun çalışanları işe almak için bir engel olabilir.
- ISO gibi çalışanlara özel vergi muamelesi yapmaz.
Niteliksiz Hisse Senedi Opsiyonları ile Teşvik Hisse Senedi Opsiyonları Arasındaki Fark
| Temel | Teşvikli Hisse Senedi Seçenekleri | Niteliksiz Stok Seçenekleri | ||
| Kullanılabilirlik | Yalnızca çalışanlar için mevcuttur; | Çalışanlar, danışmanlar ve danışmanlar için mevcuttur. | ||
| Vergi İşlemi | Özel vergi muamelesine hak kazanır; | Tazminat unsuru, çalışanın elinde olağan bir gelir olarak kabul edilir. | ||
| Çalışan için fayda | Genellikle çalışan için daha avantajlı görülen; | Belirli bir koşula bağlı olarak vergilendirilebileceği için çalışan açısından avantajlı değildir. | ||
| İşverene Fayda | İşveren bunu tercih etmez. | İşverenler bunu tercih ediyor çünkü ihraççının, alıcının gelirine dahil etmesi gereken tutara eşit bir vergi indirimi almasına izin veriliyor. |
Sonuç
Kalifiye Olmayan Stok Seçeneği, çalışanları ödüllendirmenin bir yoludur. Ayrıca, çalışan olmayanların katkılarını tanımak için daha fazla esneklik sağlar. Bir çalışan tazminat paketinin değerli bir parçasıdır, özellikle şirketin hissesi geç yükseliyorsa. Niteliksiz hisse senedi opsiyonları da işveren için çok önemlidir. Tazminat unsurunun miktarı genellikle tazminat gideri olarak indirilebilir.
