Kötü Borç Gider Formülü - Nasıl hesaplanır? (Örnekler)

İçindekiler

Kötü Borç Gider Formülü Nedir?

Kötü Borç Gider Formülü Nedir?

Tahsil edilemeyen borç gideri, borçluların mali yükümlülüklerini yerine getirememeleri nedeniyle borçlulardan alınacak tutarın geri kazanılamaması durumunda mali tablolara kaydedilen ve doğrudan ödenek / tahmin yöntemi kullanılarak hesaplanabilen bir giderdir.

Kötü Borç Gider Formülü Açıklaması

Bir kuruluş, kredili mal satarak işini yaparsa, her zaman bu tutarın geri kazanılamama riski vardır. Bu geri kazanılamazlık, Kötü borç olarak bilinir ve bu tür bir tutarın gider olarak kaydedilmesi, kötü borç gideri olarak bilinir. Kötü borç giderleri denklemi iki yöntem kullanılarak tanınabilir:

Direkt yöntem
Ödenek Yöntemi / Tahmini Yöntem

Direkt yöntem

Bu yönteme göre, kuruluş şüpheli alacak giderini gerçekleştiğinde doğrudan kaydeder. Ancak, bu yöntem, "genel kabul görmüş muhasebe ilkesi" nde belirtilen eşleştirme ilkesini desteklemediğinden kuruluş tarafından genellikle kullanılmaz. Bu ilkeye göre, hasılat giderleri, muhasebeleştirildikleri dönemde muhasebeleştirilmelidir.

Formül

Doğrudan yöntemde, fiili şüpheli borçlar gider olarak hesap defterlerine kaydedildiği için herhangi bir formül gerekli değildir.

Ödenek Yöntemi / Tahmin Yöntemi

Bu yöntem kapsamındaki yatak borçları, yapılan satışın veya ödenmemiş borçluların yaşlarına göre belirli bir yüzdesi olarak kabul edilir ve bu tutarı Şüpheli Borçlar Ödeneği olarak bilinen ayrı bir hesaba aktarır. Gerçek bir borçlu geri alınamaz hale geldiğinde, böyle bir hesap borçlandırılır ve alacak hesabı bakiyesi alacaklandırılarak azaltılır.

Ödenek yöntemi altındaki şüpheli alacaklar iki yöntem kullanılarak hesaplanabilir:

Satış yüzdesi yöntemi
Ödenmemiş borçluların yüzdesi

Satış yüzdesi yönteminde, satışın belirli bir yüzdesi, geçmiş deneyimlere ve gelecek tahminlerine dayalı olarak her hesap döneminde şüpheli alacak gideri olarak kaydedilir.

Formül 1

Kötü Borç Gider Formülü = Hesap Dönemi için Satış * Tahmin Edilen Tahmin Edilen Tahsilat Yüzdesi

Ödenmemiş borçlu yüzdesinde, borçluların belirli bir yüzdesi yaşlarına göre veya borçluların kaç yaşında olduğuna göre basit bir ifadeyle şüpheli borç gideri olarak kaydedilir. Örneğin, şirket 30 günden eski olmayan borçlulardan% 1 ve 60 günden eski olmayan borçlulardan% 2,5 oranında kötü alacak kaydedecektir.

Formül # 2

Kötü Borç Giderleri = Yaşlanmaya dayalı Ödenmemiş Borçlular * Tahmin Edilen Kötü Borç Yüzdesi

Bu iki yöntem, aşağıdaki örneklerin yardımıyla daha iyi açıklanmaktadır.

Kötü Borç Gider Formülü Örnekleri (Excel Şablonlu)

Doğrudan bir yöntem kullanarak kötü borç gider denklemi örneklerini anlamak için bir durumu ele alalım.

Örnek 1

Sale Expert Co., Bay Smart'a kredili 1.200 $ tutarında 7 gün vadeli mal sattı. 5 gün sonra şirket, ödenmemiş banka borçlarını ödeyemediği için Bay Smart'ın iflas haberini aldı. Bay Smart, banka borcunun yanı sıra satış uzmanı ortak borcunu ödemek için yeterli kaynağa sahip olmadığı için uzman ortaklarını satmak için ödeme yapamayacağını doğruladı. Tahsili mümkün olmayan bir borçluyu kaydetmek için şirket tarafından hangi muhasebe işlemi yapılmalıdır?

Çözüm

Şirket, Bay Smart'tan alacağı meblağın iflas etmesi nedeniyle artık tahsil edilemeyeceğinden emindir; Şirket, bu tür bir geri kazanılamazlığı mali tablolarına gider olarak kaydetmelidir.

Aşağıdaki dergi girişi geçilmelidir:

Şimdi ödenek yöntemini / tahmin yöntemini kullanarak kötü borç gider işlemlerini anlayacağız:

Örnek 2

Future First Co., FMCG ürünleriyle ilgilenir. Satışlarının çoğu, tahmini 15 günlük bir geri kazanım süresi ile krediyle gerçekleşiyor. Şirket, 1. yılda 145.000 $ 'lık satış kaydetti. Şirketin geçmiş eğilimi, satışların% 2'sinin tahsil edilemeyeceğini gösteriyor.

Bir sonraki hesap döneminde şirketin 195.000 dolarlık satış kaydettiğini varsayalım. Şüpheli borç tahmininde bir değişiklik yok. 2. yılın sonunda şirketin fiili şüpheli borcu 5000 $ idi. Şirket, şüpheli alacak giderlerini kaydetme ödeneği yöntemini izlerse, muhasebe işleminin yapılmasını önerin.

Çözüm

Öncelikle 1. ve 2. yılda muhasebeleştirilecek şüpheli alacak giderini hesaplayacağız.

Kötü Borç Giderinin Hesaplanması

= 145000 *% 2

Kötü Borç Giderleri -

= 2900

1. ve 2. Yıl İçin Kötü Borç Giderleri

1. Yıl İçin Kötü Borç Gideri = 2900
2. Yıl İçin Kötü Borç Gideri = 3900

Toplam -

= 2900 + 3900
= 6.800 ABD doları

2. yılın sonunda şüpheli borçlar karşılığındaki birikmiş bakiye aşağıdaki gibidir:

Şimdi gerçek kötü borçlar 5.000 $ 'dır; şirket aşağıdaki yevmiye kaydını kaydedecektir -

Örnek 3

Şüpheli borç gideri kavramını daha da ileriye götürerek, kötü borcun borçluların yaşlanmasına bağlı olarak fark edildiği bir durumu gösterelim.

Yerel bir toptan eşya tedarikçisi, ürünleri toptan olarak perakendecilere tedarik eder. Geçmiş eğilimi gösteriyor ki 30 günden daha eski olmayan borçlulardan% 2 kötüleşiyor. Ve 30 günden büyük borçlulardan% 3'ü kötüleşiyor. Bu tahmin cari yıl için de aynı kalıyor. Yıl için borçluları şöyle:

0-30 gün = 76.500 ABD doları
30 günden fazla = 82.500 ABD doları

Şüpheli alacakların tanınması için ödenek yöntemini tercih ederse, tüm satıcının muhasebe defterlerinde muameleyi yapmasını tavsiye edin.

Çözüm

Öncelikle muhasebeleştirilecek şüpheli borç giderlerinin sayısını hesaplayacağız:

Kötü Borç Giderinin Hesaplanması

= 76500 *% 2

Kötü Borç Giderleri -

Kötü Borç Gideri = 1530

1. ve 2. Yıl İçin Kötü Borç Giderleri

1. Yıl İçin Kötü Borç Gideri = 1530
2. Yıl İçin Kötü Borç Gideri = 2475

Toplam -

= 1530 + 2475
Rezerve edilecek toplam şüpheli borç gideri = 4.005 $

Hesap defterlerine kaydedilecek yevmiye kaydı:

Alaka ve Kullanım

Kötü borç gideri denklemi, genellikle yıllık mali tabloların hazırlanmasında izlenen bir muhasebe prosedürüdür. Alaka düzeyi ve kullanımı aşağıdaki noktaların yardımı ile anlaşılabilir:

Kötü borç gideri denklemi, net kar ve borçlular kötü ve şüpheli borçları tanımlayarak doğru bir şekilde tahmin edildiğinden, finansal tabloların doğru ve adil bir görünümünü elde etmeye yardımcı olur.
Tahsisat yöntemiyle tanınan kötü borç gideri, kuruluşun gelecekteki harcamaları karşılamak için bir miktar fon ayırmasına yardımcı olur.
Tahsisat yöntemi, muhasebede eşleştirme ilkesine dayanmaktadır, bu nedenle mali tabloların genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri kullanılarak yapıldığını doğrular.
Daha önce hesap defterlerinde gelir olarak muhasebeleştirilen şüpheli alacakların geri kazanımı gider olarak muhasebeleştiriliyordu.

Önerilen Makaleler

Bu makale, Kötü Borç Gider Formülü için bir rehber olmuştur. Burada, şüpheli alacak giderinin hesaplanması için formülün yanı sıra pratik örnekler ve indirilebilir excel şablonunu tartışıyoruz. Aşağıdaki makalelerden daha fazla bilgi edinebilirsiniz -